Habetreu Rundschreiben 2026: Gezielte Infos für Mandanten

Rundschreiben Juni 2026

Dennis — Wed, 27 May 2026 06:00:40 +0000

HABETREU Brandenburg

Steuerberatungsgesellschaft mbH

Aktuelles aus der Gesetzgebung und Rechtsprechung

06/2026

Für alle Steuerpflichtigen

Reform der privaten Altersvorsorge und E‑Auto‑Prämie beschlossen – Entlastungsprämie gescheitert

Die steuer- und beitragsfreie Entlastungsprämie von bis zu 1.000 EUR ist am 8.5.2026 im Bundesrat gescheitert. Zugleich wurde die Reform der privaten Altersvorsorge beschlossen. Außerdem ist eine staatliche Prämie vorgesehen, die Privatpersonen beim Kauf eines neuen E‑Autos erhalten können. Nachfolgend die wichtigsten Punkte des ersten Abschnitts komprimiert.

Entlastungsprämie: Arbeitgeber hätten freiwillig bis zu 1.000 EUR zusätzlich zum Arbeitslohn steuer- und beitragsfrei zahlen können; Entgeltumwandlung war ausgeschlossen. Die Länder verweigerten die Zustimmung wegen nicht ausgeglichener Steuerausfälle. E‑Auto‑Prämie: Gefördert werden neue, erstmals im Inland zugelassene Fahrzeuge ab 1.1.2026; Anträge voraussichtlich ab Mai 2026 möglich, rückwirkend für Neuzulassungen. Die Förderung ist gestaffelt und kann bis zu 6.000 EUR betragen; Einkommensgrenzen: bis 80.000 EUR Haushaltsjahreseinkommen, zuzüglich 5.000 EUR je Kind (max. zwei).

Entlastungsprämie gestoppt

Die geplante steuer- und beitragsfreie Zahlung bis 1.000 EUR fand im Bundesrat keine Mehrheit; Länder und Kommunen sahen nicht kompensierte Steuerausfälle.

Das Vorhaben ist damit vorerst beendet; Alternativen sind aktuell offen.

Beachten Sie – Derzeit keine Entlastungsprämie.

Neue E‑Auto‑Förderung

Förderfähig sind ab 1.1.2026 erstmals in Deutschland zugelassene Elektrofahrzeuge; die Förderhöhe ist gestaffelt und reicht bis 6.000 EUR.

Anträge voraussichtlich ab Mai 2026 online; rückwirkende Beantragung für Neuzulassungen vorgesehen.

Quelle: FAQ des BMUV zur E‑Auto‑Förderung (Stand 14.4.2026)

Reform der privaten Altersvorsorge

Neue Förderung ersetzt Riester – zwei Produktkategorien

Für vor dem 1.1.2027 abgeschlossene Riester‑Verträge gilt Bestandsschutz. Künftig gibt es Altersvorsorgedepots (inkl. Standarddepot) sowie Garantieprodukte; zudem bleibt die Tilgungsförderung im Eigenheimbereich möglich.

Die Systematik mit Steuerfreistellung in der Ansparphase und nachgelagerter Besteuerung bleibt erhalten. Neu ist die beitragsproportionale Zulage mit vereinfachter Berechnung.

Zulagenmodell im Überblick

Die staatliche Unterstützung steigt mit dem Eigenbeitrag bis zu definierten Grenzen.

Bis 360 EUR Eigenbeitrag: 50 Cent Grundzulage je gespartem EUR.
Bis 1.440/1.800 EUR jährlich: 25 Cent je zusätzlichem EUR.
Kinderzulage: 100 % des Eigenbeitrags bis 300 EUR pro Kind (bei 300 EUR Eigenbeitrag).

Beachten Sie – Neue Produkte ab 1.1.2027; förderberechtigt künftig u. a. Selbstständige und Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgung.

Für Unternehmer

Gewinngrenze für Investitionsabzugsbetrag umfasst außerbilanzielle Korrekturen

Der Bundesfinanzhof stellt klar: Bei der 200.000‑EUR‑Grenze des § 7g EStG ist der steuerliche Gewinn maßgeblich; außerbilanzielle Korrekturen sind einzubeziehen.

Hintergrund: Der IAB erlaubt den vorweggenommenen Abzug geplanter Investitionen, sofern die Gewinngrenze nicht überschritten wird.

Kernaussage: Maßgeblich ist der Gewinn i. S. d. § 2 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG; außerbilanzielle Hinzurechnungen sind zu berücksichtigen.

Sachverhalt: Ein GaLaBau‑Betrieb scheiterte mit dem IAB, weil der Gewinn nach Hinzurechnung der Gewerbesteuer die Grenze überstieg; die Sicht des Finanzamts wurde bestätigt.

Quelle: Hinweise im Rundschreiben Juni 2026

Für Unternehmer

Vorsteuerabzug: Urteil des Europäischen Gerichts wird überprüft

Der EuGH prüft auf Vorschlag des Generalanwalts ein Urteil zum maßgeblichen Zeitpunkt der Berechtigung zum Vorsteuerabzug (C‑167/26 RX vom 26.3.2026).

Warnung

Gefälschte E‑Mails (Phishing)

Derzeit kursieren täuschend echte Schreiben im Namen von BMJ/BfJ mit missbräuchlich verwendeten Logos und angeblichen Zahlungsaufforderungen.

Keine Links/Anhänge öffnen, keine Daten eingeben.

Download des vollständigen Rundschreibens: Rundschreiben Juni 2026 (PDF)

Der Beitrag Rundschreiben Juni 2026 erschien zuerst auf HABETREU Brandenburg.

Rundschreiben Mai 2026

Dennis — Wed, 29 Apr 2026 22:00:23 +0000

HABETREU Brandenburg Steuerberatungsgesellschaft mbH

Aktuelles Steuer- und Rechtsrundschreiben

Aktuelles aus der Gesetzgebung und Rechtsprechung

05 | 2026

Für Arbeitgeber

Kein Arbeitslohn: Abschiedsfeier des Arbeitgebers

Trägt der Arbeitgeber die Kosten für einen Empfang anlässlich der Verabschiedung eines Arbeitnehmers in den Ruhestand, liegt kein Arbeitslohn vor, wenn es sich um ein Fest des Arbeitgebers handelt. Maßgeblich sind Anlass, wer als Gastgeber auftritt, wer einlädt und die Gästeliste bestimmt sowie Ort und Charakter der Feier.

Auch Aufwendungen für den ausscheidenden Arbeitnehmer und eingeladene Familienangehörige sind kein Arbeitslohn, wenn deren Teilnahme gesellschaftsüblich ist. Unternehmen können so Abschiedsveranstaltungen ohne Lohnsteuerfolgen ausrichten, sofern die Feierlichkeit dem Arbeitgeber zuzurechnen ist.

Sachverhalt & Kriterien

Ein Institut organisierte einen Empfang in den eigenen Räumen; Gastgeber war die Bank, die Gästeliste wurde von ihr festgelegt. Kosten für geladene Gäste und Familienangehörige trug die Bank.

Entscheidend: Arbeitgeber ist Veranstalter, bestimmt Ort/Gästeliste und der Charakter ist betrieblich, nicht privat.

Hinweis: Persönliche Feiern des Arbeitnehmers oder Einladungen durch ihn können Arbeitslohn darstellen.

Daten für den Monat Juni 2026

Steuertermine (Fälligkeit): USt, LSt = 10.06.2026; ESt, KSt = 10.06.2026. Zahlungsschonfrist Überweisung: USt, LSt = 13.06.2026; ESt, KSt = 13.06.2026. Scheck: drei Tage vor Fälligkeit beim Finanzamt.

Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeit 26.06.2026. Verbraucherpreisindex (ggü. Vorjahr): 03/25 +2,5 %, 08/25 +2,2 %, 12/25 +1,8 %, 03/26 +2,3 %.

Quelle: Rundschreiben Mai 2026.

Für Unternehmer

Update: Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs

Der Vorsteuerabzug setzt grundsätzlich Leistungsausführung und ordnungsgemäße Rechnung voraus. Nach jüngerer EuG‑Rechtsprechung kann die Vorsteuer bereits im Leistungsmonat geltend gemacht werden, obwohl die Rechnung erst später zugeht; der deutsche Generalanwalt beim EuGH hält eine Überprüfung dieser Sicht jedoch für geboten.

Praxis: Entstehungsmonat prüfen und Position der Finanzverwaltung beobachten; Periodenabgrenzung sauber dokumentieren.

Rentenanpassung Juli 2026

Die gesetzlichen Renten steigen zum 1.7.2026 voraussichtlich um 4,24 %. Mögliche Folgen: Progressionseffekte, Prüfung Steuerpflicht des Rentenanteils und Anpassung von Vorauszahlungen.

Grundfreibetrag und Rentenfreibetrag beachten
Jahresverlauf für volle Wirkung abwarten
Vorauszahlungen ggf. anpassen

Beachten Sie: Rentenfreibetrag richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns.

Für alle Steuerpflichtigen

Neue Meldepflicht für Kryptowerte

Mit dem Kryptowerte‑Steuertransparenzgesetz wurde eine EU‑Richtlinie in nationales Recht umgesetzt. Anbieter müssen Transaktionen elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern melden; das BMF hat den Datensatz veröffentlicht.

Hinweis: Ab 2026 gemeldete Daten werden zwischen den EU‑Staaten automatisch ausgetauscht; erstmals sind auch bestimmte Wallet‑ und Dienstleisterinformationen zu übermitteln.

Merke: Anbieter registrieren und Meldestrecken technisch rechtzeitig einrichten.

Weitere Themen im Heft: Keine Einkommensteuer bei ratenweiser Abfindung für Pflichtteilsverzicht; Grundsteuer – Verfassungsbeschwerde anhängig.

Quellenhinweise siehe PDF.

Für GmbH‑Gesellschafter

Anscheinsbeweis: Privatnutzung eines betrieblichen Pkw

Bei (Allein‑)Gesellschafter‑Geschäftsführern spricht der Anscheinsbeweis regelmäßig für Privatnutzung des zur Verfügung stehenden Firmenwagens – auch bei vertraglichem Privatnutzungsverbot. Ohne lückenloses Fahrtenbuch droht lohnsteuer- oder vGA‑Thematik.

Warnhinweis

Vorsteuer: Perioden klar trennen

Leistung, Rechnungsdatum und Erklärung sorgfältig dokumentieren. Entwicklungen auf EU‑Ebene und Stellungnahmen der Finanzverwaltung beobachten.

Firmenwagen: Bei GF ohne Fahrtenbuch droht Ansatz der Privatnutzung.

Das vollständige Rundschreiben Mai 2026 mit allen Details und Quellenangaben können Sie hier herunterladen: Download Mai 2026.

Der Beitrag Rundschreiben Mai 2026 erschien zuerst auf HABETREU Brandenburg.

Rundschreiben April 2026

Dennis — Wed, 25 Mar 2026 11:40:16 +0000

HABETREU Brandenburg Steuerberatungsgesellschaft mbH

Aktuelles Steuer- und Rechtsrundschreiben

Aktuelles aus der Gesetzgebung und Rechtsprechung

04 | 2026

Für Unternehmer

Vorsteuerabzug bereits im Zeitpunkt der Ausübung des Umsatzes – trotz verspäteter Rechnung

Nach einem Urteil des Gerichts der Europäischen Union ist der Vorsteuerabzug zu gewähren, wenn die materiellen Voraussetzungen erfüllt sind – auch wenn die Rechnung erst später zugeht. Der Besitz der Rechnung ist eine formelle Voraussetzung; die Entstehung des Abzugsrechts richtet sich nach den materiellen Kriterien.

Für die Praxis bedeutet das einen möglichen Liquiditätsvorteil: Liegt die Leistung im März und die Rechnung geht im April zu, kann die Vorsteuer bereits für März erklärt werden. Eine Positionierung der Finanzverwaltung steht noch aus.

Wesentliche Punkte & Beispiel

Materielle vs. formelle Voraussetzungen: Erfüllte materielle Kriterien sichern den Abzug; formelle Mängel (späterer Rechnungseingang) stehen dem nicht entgegen.

Beispiel: Leistung am 24.3.2026, Rechnung am 2.4.2026, USt‑VA Abgabe am 7.4.2026 – Vorsteuer für März erklärbar.

Hinweis: Vorsteuer ist im Entstehungszeitraum geltend zu machen; ein späterer Zeitraum ist ausgeschlossen.

Daten für den Monat Mai 2026

Steuertermine (Fälligkeit): USt, LSt = 11.05.2026; GewSt, GrundSt = 15.05.2026. Zahlungsschonfrist Überweisung: USt, LSt = 15.05.2026; GewSt, GrundSt = 18.05.2026. Scheck: drei Tage vor Fälligkeit beim Finanzamt.

Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeit 27.05.2026. Verbraucherpreisindex (ggü. Vorjahr): 02/25 +2,3 %, 07/25 +2,0 %, 10/25 +2,3 %, 02/26 +1,9 %.

Quelle: Rundschreiben April 2026.

Für Unternehmer

USt‑IdNr.-Prüfung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen

Bei laufenden Geschäftsbeziehungen genügt eine regelmäßige, turnusmäßige Bestätigungsanfrage der USt‑IdNr.; eine erneute Abfrage bei jeder Einzelabholung ist nicht stets erforderlich, wenn keine Zweifel bestehen.

Im Streitfall waren monatliche Abfragen erfolgt; trotz späterer Löschung der USt‑IdNr. griff der Vertrauensschutz. Die Revision ist anhängig.

Praxisrelevanz

Turnus festlegen (z. B. monatlich) und dokumentieren; bei besonderen Risiken (Barzahlung, hochwertige Güter) erhöhte Sorgfalt anwenden.

Regelmäßige qualifizierte Abfragen beim BZSt
Dokumentation zu Übergabe/Gelangensbestätigung
Risikofälle separat prüfen

Beachten Sie: Endentscheidung des BFH bleibt abzuwarten.

Für alle Steuerpflichtigen

Privates Wohnmobil verkauft: Kein Spekulationsgewinn

Auch hochpreisige Wohnmobile gelten als Gegenstände des täglichen Gebrauchs. Ein Gewinn aus der privaten Veräußerung innerhalb eines Jahres ist daher nicht steuerpflichtig, selbst bei teilweiser Vermietung.

Maßgeblich ist die vorrangige Nutzungsbestimmung als Gebrauchsgegenstand; der Wert allein ist kein Kriterium.

Merke: Eine tägliche Nutzung ist nicht erforderlich; Wertverzehr bzw. fehlendes Wertsteigerungspotenzial genügt.

Weitere Inhalte im Heft: BFH‑Vorgaben zu Pensionszusagen mit Entgeltumwandlung; Gewerbesteuer‑Erstattungszinsen als Betriebseinnahmen; Wirtschafts‑Identifikationsnummer im Impressum.

Quellenhinweise siehe PDF.

Für GmbH‑Gesellschafter

BFH zu Pensionszusagen mit Entgeltumwandlung

Arbeitnehmerfinanzierte Direktzusagen können anerkannt werden; Grenzen bestehen u. a. bei fehlender Insolvenzsicherung oder unangemessener Gesamtausstattung. Mischfinanzierte Zusagen mit über Marktzins liegender Verzinsung sind grundsätzlich zulässig, wenn die Gesamtausstattung stimmt.

Warnhinweis

Vorsteuer zeitnah und korrekt periodisieren

Vorsteuer im Entstehungsmonat erfassen; Belegeingang dokumentieren. Spätere Geltendmachung für einen anderen Zeitraum vermeiden.

USt‑IdNr.-Prüfturnus festlegen und bei Risikofällen verdichten.

Das vollständige Rundschreiben April 2026 mit allen Details und Quellenangaben können Sie hier herunterladen: Download April 2026.

Der Beitrag Rundschreiben April 2026 erschien zuerst auf HABETREU Brandenburg.

Rundschreiben März 2026

Dennis — Mon, 23 Feb 2026 14:21:03 +0000

HABETREU Brandenburg Steuerberatungsgesellschaft mbH

Aktuelles Steuer- und Rechtsrundschreiben

Aktuelles aus der Gesetzgebung und Rechtsprechung

03 | 2026

Für alle Steuerpflichtigen

Doppelte Haushaltsführung: Stellplatzkosten fallen nicht unter die 1.000 EUR‑Grenze

Bei doppelter Haushaltsführung im Inland sind Aufwendungen für einen Kfz‑Stellplatz neben den Wohnungskosten als Werbungskosten abziehbar. Der Bundesfinanzhof widerspricht damit der bisherigen Auffassung der Finanzverwaltung.

Unterkunftskosten sind zwar monatlich auf 1.000 EUR begrenzt. Stellplatz‑ oder Garagenmieten gehören jedoch nicht zu den Unterkunftskosten, sondern stellen – soweit notwendig – eigenständige Werbungskosten dar, etwa bei angespannter Parksituation am Beschäftigungsort.

Sachverhalt & Kernaussagen

Ein Arbeitnehmer mietete zur Zweitwohnung zusätzlich einen Stellplatz (170 EUR/Monat). Trotz mietvertraglicher Kopplung an die Wohnung sind die Stellplatzkosten nicht von der 1.000 EUR‑Grenze umfasst.

Kosten für Stellplätze sind unabhängig von der vertraglichen Ausgestaltung abziehbar, wenn sie beruflich veranlasst sind.

Hinweis: Die Notwendigkeit der Anmietung kann sich z. B. aus der örtlichen Parkplatzknappheit ergeben.

Daten für den Monat April 2026

Steuertermine (Fälligkeit): USt, LSt = 10.04.2026; Überweisungsschonfrist: USt, LSt = 13.04.2026; Scheck: drei Tage vor Fälligkeit beim Finanzamt.

Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeit 28.04.2026. Verbraucherpreisindex (ggü. Vorjahr): 01/25 +2,3 %, 06/25 +2,0 %, 09/25 +2,4 %, 01/26 +2,1 %.

Quelle: Rundschreiben März 2026.

Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber

Parkplatzkosten und Firmenwagen: Keine Minderung des geldwerten Vorteils

Kosten, die Beschäftigte für einen Parkplatz am Arbeitsort zahlen, mindern den nach der Ein‑Prozent‑Regel ermittelten geldwerten Vorteil des Firmenwagens nicht.

Nur Aufwendungen, die bei hypothetischer Kostentragung durch den Arbeitgeber Bestandteil des Vorteils wären, führen zu einer Minderung. Stellplatz‑ und Garagenkosten gehören regelmäßig nicht dazu.

Wesentliche Punkte

Vorteilsminderung nur für echte Nutzungsentgelte (z. B. Kraftstoff für Privatfahrten nicht). Rückabwicklung fehlerhaft ausgezahlter Energiepreispauschalen erfolgt grundsätzlich zwischen Staat und Arbeitnehmer; zur Steuerpflicht der Pauschale bei Rentnern sind Revisionen anhängig.

Stellplatzkosten mindern den Firmenwagen‑Vorteil nicht.
Rückforderung EPP: keine Haftung des Arbeitgebers bei erfüllten Auszahlungs‑Voraussetzungen.
EPP für Rentner einkommensteuerpflichtig (Revision anhängig).

Beachten Sie: Abzugsfähigkeit von Stellplatzkosten als Werbungskosten bleibt unberührt.

Für alle Steuerpflichtigen

Geldgeschenk zu Ostern über 20.000 EUR: Nicht „üblich“ und damit steuerpflichtig

Nach § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG sind nur übliche Gelegenheitsgeschenke steuerfrei. Ein Geldgeschenk zu Ostern von 20.000 EUR überschreitet nach Ansicht des FG Rheinland‑Pfalz das Übliche; Schenkungsteuer fällt an.

Hintergrund: Maßstab ist die allgemeine Verkehrsanschauung, nicht individuelle Vermögensverhältnisse. Die Revision ist zugelassen.

Merke: „Üblichkeit“ richtet sich nach Art und Umfang des Anlasses; hohe Geldbeträge sind regelmäßig nicht begünstigt.

Weitere Inhalte im Heft: Neues BMF‑Schreiben zu Instandsetzung/Modernisierung von Gebäuden; Basiszins für Vorabpauschale 2026; Merkblatt Kindergeld 2026.

Quellenhinweise siehe PDF.

Für Arbeitgeber

Übungsleiter‑ und Ehrenamtspauschale: Spielregeln für Minijobs

Seit 1.1.2026: Übungsleiterpauschale 3.300 EUR, Ehrenamtspauschale 960 EUR. Kombination mit Minijob möglich – Nutzung „pro rata“ (monatliche Ausschöpfung) oder „en bloc“. Melde‑ und Beitragspflicht erst, wenn der jeweilige Freibetrag ausgeschöpft ist.

Warnhinweis

Stellplatzkosten sauber trennen

Für die 1.000 EUR‑Grenze zählen nur Unterkunftskosten. Stellplatz‑/Garagenmieten gesondert als Werbungskosten erfassen und Begründung (z. B. Parkplatzknappheit) dokumentieren.

Lohnabrechnung: Firmenwagen‑Vorteil nicht um Stellplatzmieten kürzen.

Das vollständige Rundschreiben März 2026 mit allen Details und Quellenangaben können Sie hier herunterladen: Download März 2026.

Der Beitrag Rundschreiben März 2026 erschien zuerst auf HABETREU Brandenburg.

Rundschreiben Februar 2026

Dennis — Fri, 23 Jan 2026 20:25:34 +0000

HABETREU Brandenburg Steuerberatungsgesellschaft mbH

Aktuelles Steuer- und Rechtsrundschreiben

Aktuelles aus der Gesetzgebung und Rechtsprechung

02 | 2026

Für alle Steuerpflichtigen

Gesetzgebung: Wichtige Steueränderungen ab 2026

Der Bundesrat hat Ende 2025 umfangreiche Steueränderungen beschlossen. Im Fokus stehen die Anhebung der Entfernungspauschale, die Absenkung des Umsatzsteuersatzes für Speisen in der Gastronomie sowie die neue Aktivrente. Nachfolgend die wesentlichen Punkte im Überblick.

Die Entfernungspauschale steigt ab 2026 auf 0,38 EUR je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer. Für Speisen in der Gastronomie gilt ab 2026 ein Umsatzsteuersatz von 7 % (Getränke: 19 %). Zusätzlich bringt das Aktivrentengesetz einen jährlichen Freibetrag von bis zu 24.000 EUR für weiterarbeitende Rentner.

7 % USt für Speisen in der Gastronomie

Ab 2026 gilt für Speisen 7 % USt; für Getränke bleibt es bei 19 %. Damit entfällt die frühere Abgrenzung zwischen „Außer-Haus“-Lieferung (7 %) und „Im-Haus“-Restauration (19 %).

Vereinfachungen: Für Leistungen in der Nacht 31.12.2025/1.1.2026 kann noch 19 % angewendet werden. Bei Kombiangeboten darf der Entgeltanteil für Getränke pauschal mit 30 % angesetzt werden; bei kurzfristiger Beherbergung kann ein „Business‑Package“ als Sammelposten ausgewiesen werden.

Hinweis: Der bisher tolerierte 20 %‑Anteil für regelbesteuerte Nebenleistungen im Paket wurde auf 15 % reduziert, da Frühstücksteile nun ermäßigt besteuert werden.

Termine & Fristen März 2026

Steuertermine (Fälligkeit): USt, LSt, ESt, KSt jeweils am 10.03.2026. Zahlungsschonfrist für Überweisungen bis 13.03.2026. Scheck muss dem Finanzamt drei Tage vor Fälligkeit vorliegen.

Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeit 27.03.2026. Verbraucherpreisindex (ggü. Vorjahr): 12/24 +2,6 %, 05/25 +2,1 %, 08/25 +2,2 %, 12/25 +1,8 %.

Quelle: Angaben gemäß Rundschreiben Februar 2026.

Für Arbeitnehmer im Ruhestandsalter

Aktivrentengesetz: Steuerfreibetrag bis zu 24.000 EUR p. a.

Wer nach Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze weiterarbeitet, kann ab 2026 bis zu 2.000 EUR monatlich steuerfrei beziehen (insgesamt bis zu 24.000 EUR p. a.). Sozialabgaben fallen weiterhin an.

Die Steuerbefreiung wird bereits im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt. In Steuerklasse VI greift sie nur, wenn gegenüber dem Arbeitgeber bestätigt wird, dass der Freibetrag nicht in einem weiteren Dienstverhältnis genutzt wird.

Wesentliche Voraussetzungen

Der Freibetrag gilt nur für Arbeitslohn aus nichtselbstständiger Tätigkeit ab dem Folgemonat nach Erreichen der Regelaltersgrenze; für frühere Tätigkeiten besteht keine Begünstigung.

Monatliche Zwölftelung: Begünstigung nur in Monaten mit vorliegenden Voraussetzungen.
Nur § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG‑Einkünfte begünstigt; Selbständige sind ausgeschlossen.
Weitere Bedingung: Arbeitgeber entrichtet Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung.

Beachten Sie: Beamte und geringfügig Beschäftigte sind nicht begünstigt.

Für alle Steuerpflichtigen

Steuerbescheide: Elektronische Bekanntgabe erst ab 2027 Standard

Die elektronische Bekanntgabe von Steuerbescheiden wird nicht schon 2026, sondern erst 2027 zur Regel. Widerspruch bleibt möglich; auf Wunsch erfolgt weiterhin die Zustellung per Post.

Hintergrund: Der Anwendungszeitpunkt des § 122a Abs. 1 S. 2 AO wurde durch das Gesetz zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes und zur Umsetzung weiterer Maßnahmen auf 2027 verschoben.

Merke: Wer 2026 aktiv in die elektronische Bekanntgabe einwilligt, erhält Bescheide grundsätzlich elektronisch.

Quelle: BGBl I 2025 Nr. 353; StBK Westfalen‑Lippe, Mitteilung v. 12.12.2025.

Weitere Themen im Heft: Bundesmodell der Grundsteuer verfassungskonform; Grundfreibetrag/Kindergeld 2026; Offenlegung Jahresabschlüsse 2024.

Für Arbeitgeber

E‑Dienstwagen: Neuer Kostenersatz ab 2026

Die bisherigen Ladestrompauschalen entfallen. Alternativ zur Erstattung nach tatsächlichen Kosten kann der Arbeitgeber die Strompreispauschale anwenden. Grundlage ist der vom Statistischen Bundesamt veröffentlichte Gesamtstrompreis; für 2026 beträgt er 0,34 EUR/kWh. Für PV‑Eigenstrom gilt eine Billigkeitsregel: Es kann auf den Haushaltstarif abgestellt werden.

Warnhinweis

Aufteilung bei Kombiangeboten prüfen

Bei Pauschalen mit Speisen und regelbesteuerten Nebenleistungen (z. B. Getränke, Parkplatz, Sauna) ist der Getränkeanteil pauschal mit 30 % zulässig; der bisher übliche Anteil für sonstige regelbesteuerte Leistungen wurde auf 15 % abgesenkt.

Rechnungslegung anpassen und interne Aufteilungsschlüssel aktualisieren.

Das vollständige Rundschreiben mit allen Details und Quellenangaben können Sie hier herunterladen: Download Februar 2026.

Der Beitrag Rundschreiben Februar 2026 erschien zuerst auf HABETREU Brandenburg.

Rundschreiben Januar 2026

Dennis — Fri, 19 Dec 2025 06:15:22 +0000

HABETREU Brandenburg Steuerberatungsgesellschaft mbH

Aktuelles aus der Gesetzgebung und Rechtsprechung

01 | 2026

Für Unternehmer

Elektronische Rechnungen: Zweites Schreiben des Bundesfinanzministeriums

Seit 2025 ist bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen grundsätzlich eine elektronische Rechnung (E‑Rechnung) zu verwenden. Nach einem ersten Schreiben vom 15.10.2024 hat das Bundesfinanzministerium ein weiteres Schreiben veröffentlicht, das insbesondere Übergangsregelungen sowie typische Fehlerbilder bei E‑Rechnungen erläutert.

Wesentlich ist: Für die Ausstellung gelten Übergangsfristen (allgemein bis 2027; für Unternehmen mit bis zu 800.000 EUR Umsatz im Jahr 2026 bis 2028). Für den Empfang gibt es keine Übergangsregel – dieser ist seit dem 1.1.2025 sicherzustellen; ein E‑Mail‑Postfach genügt.

Fehlerarten bei E‑Rechnungen

Formatfehler: Die Datei entspricht nicht den zulässigen Syntaxen bzw. lässt keine richtige und vollständige Extraktion zu. Dateien mit Formatfehlern gelten nur als sonstige elektronische Rechnungen.

Inhaltsfehler: Verstöße gegen Pflichtangaben nach §§ 14 Abs. 4, 14a UStG führen zu einer nicht ordnungsgemäßen Rechnung.

Beachten Sie: Geschäftsregelfehler betreffen Verstöße gegen technische Geschäftsregeln; sind umsatzsteuerlich unbeachtlich, soweit die Pflichtangaben nicht betroffen sind.

Validierung und Aufbewahrung

Fehler können mit geeigneten Validierungsanwendungen geprüft werden. Die Validierung ersetzt nicht die Pflicht des Empfängers zur vollständigen und richtigen Prüfung.

Aufbewahrung: Doppel jeder Ein‑ und Ausgangsrechnung acht Jahre; bei E‑Rechnungen ist mindestens der strukturierte Teil unverändert vorzuhalten. GoBD‑externe Archivierung ist umsatzsteuerlich nicht per se schädlich.

Quelle: BMF‑Schreiben vom 15.10.2025, Az. III C 2 – S 7287‑a/00019/007/243 (iww.de, Abruf‑Nr. 251120)

Für alle Steuerpflichtigen

Künstliche Intelligenz in der Steuerveranlagung: Nordrhein‑Westfalen weitet Pilotprojekt aus

Seit Mai 2025 setzt Nordrhein‑Westfalen ein eigenes KI‑Tool in der Einkommensteuer‑Veranlagung ein. Die analytische KI erkennt Muster und ermöglicht bei einfachen Arbeitnehmerfällen eine schnellere Bescheiderteilung, sodass Kapazitäten für komplexe Fälle freiwerden.

Das Pilotprojekt startete in vier Finanzämtern und wurde im Oktober 2025 auf weitere Dienststellen ausgeweitet; ein flächendeckender Einsatz in NRW ist zur Veranlagung 2025 vorgesehen.

Wichtige Punkte

Die KI‑Komponente entsteht im Rahmen der Steuer‑IT‑Gemeinschaft KON‑SENS und soll perspektivisch auch in anderen Bundesländern nutzbar werden.

Automatisierung einfacher Arbeitnehmerfälle ohne hohes Risiko
Entlastung der Sachbearbeitung für komplexe Prüfungen
Geplanter landesweiter Einsatz ab Veranlagungsstart 2025

Hinweis: Der weitere Ausbau hängt von Ergebnissen des Pilotbetriebs und der Bund‑Länder‑Zusammenarbeit ab.

Für Vermieter

Prüfung der Einkünfteerzielungsabsicht: Neues zur ortsüblichen Vermietungszeit für eine Ferienwohnung

Verluste aus der Vermietung einer Ferienwohnung werden nur anerkannt, wenn eine Einkünfteerzielungsabsicht besteht. Nach aktueller BFH‑Rechtsprechung ist diese typisierend gegeben, wenn die Vermietung – abgesehen von Hindernissen – die ortsübliche Vermietungszeit nicht erheblich (mindestens 25 %) unterschreitet und die Wohnung in der übrigen Zeit dafür bereitgehalten wird.

Für die Beurteilung ist auf die durchschnittliche Auslastung über drei bis fünf Jahre abzustellen; bei erheblicher Unterschreitung ist eine Prognoserechnung erforderlich.

MERKE

Der maßgebliche Zeitraum kann mit dem Streitzeitraum starten, ihn umfassen oder mit ihm enden; der Steuerpflichtige muss Zeitraum und Werte darlegen und nachweisen.

Quelle: BFH‑Urteil vom 12.8.2025, IX R 23/24 (iww.de, Abruf‑Nr. 250707)

Für Arbeitgeber

Regeln für schwankenden Verdienst im Minijob

Der monatliche Verdienst darf im Durchschnitt 556 EUR (ab 2026: 603 EUR) nicht überschreiten. Maßgeblich ist der Jahresdurchschnitt. Unvorhersehbare Überschreitungen sind zulässig, wenn sie nur gelegentlich (max. zwei Mal in 12 Monaten) auftreten und höchstens das Doppelte der monatlichen Grenze erreichen. Beispiel: Ein Verkäufer mit 510 EUR mtl. verdient durch eine einmalige Vertretung im September 2025 1.100 EUR – der Minijob bleibt bestehen.

Für alle Steuerpflichtigen

Betriebsprüfer dürfen E‑Mails mit steuerlichem Bezug anfordern

Aufbewahrungspflicht für rechnungslegungsrelevante E‑Mails; Vorlage darf sich nur auf steuerrelevante Korrespondenz beziehen, nicht auf kompletten Mail‑Verkehr. Kosten einer Datenauswertung tragen die Steuerpflichtigen.

Tipp: Datenbestände so strukturieren, dass steuerrelevante E‑Mails gezielt herausgefiltert und fristgemäß bereitgestellt werden können.

Das vollständige Rundschreiben sowie weiterführende Details finden Sie hier: Download

Der Beitrag Rundschreiben Januar 2026 erschien zuerst auf HABETREU Brandenburg.